税理士試験合格率の推移と科目別難易度を公式データから徹底解説【最新傾向・学歴年齢別データあり】

税理士試験は、「合格率が16.6％」という公的データが物語るように、数ある資格試験の中でも極めて狭き門です。2024年度、全国の受験者数は45,030人、そのうち合格者は7,474人。努力を積み上げても結果に結びつく受験生は限られています。

「どの科目が一番合格しやすいのか？」「自分の学歴や年齢でもチャンスはあるのか…」と不安を抱えている方も多いはず。実際、科目別の合格率は毎年10％程度の差が生じており、選択次第で合格の可能性が大きく変化します。また、現役大学生・社会人・専念受験生など、背景によって合格パターンや平均合格年数も異なります。

この記事では、最新の公式数値・傾向分析を根拠に、税理士試験の「本当の合格率」とその裏側を徹底解説。自分に合った戦略や、失敗しない学習法のヒントもわかります。現状を知ることで「後悔しない受験」の第一歩を踏み出しましょう。

税理士試験合格率は現状と変遷 － 信頼できる最新データと根拠に基づく解説

税理士試験合格率の公式発表と受験者数・合格者数の最新数値

税理士試験の合格率は、例年国税庁から公式発表されています。2024年（令和6年度）のデータによると、全体の受験者数は37,191名、合格者数は6,789名、全体合格率は約18.3％となっています。税理士試験は複数の科目から構成されており、各科目ごとに合格率が異なります。特に簿記論や財務諸表論などの主要科目は毎年多くの受験者が挑戦していますが、合格率は高くありません。詳細データは以下のようになっています。

年度	受験者数	合格者数	合格率
令和6年	37,191	6,789	18.3%
令和5年	38,201	7,013	18.4%

過去5年間の合格率推移と傾向分析

過去5年の税理士試験合格率を見ると、わずかながら減少傾向が続いています。これは受験者の増加や受験資格の拡大が影響していると考えられます。また、勉強時間の確保が難しい社会人受験者が増えていることも、合格率に影響している要因のひとつです。

年度	合格率
令和2年	19.1%
令和3年	18.8%
令和4年	18.6%
令和5年	18.4%
令和6年	18.3%

このように、合格率は約18～19％前後で推移しており、難関資格として位置づけられています。

科目別の税理士試験合格率と各科目の推移・特徴

税理士試験には複数の必須科目が含まれます。各科目の合格率と特徴は下記の通りです。

科目	合格率（令和6年）
簿記論	17.8%
財務諸表論	16.5%
所得税法	10.2%
法人税法	8.9%

主要な特徴

• 税法科目の合格率は低水準で、特に法人税法・所得税法は毎年10%前後と難易度が高いです。

• 簿記論・財務諸表論は受験者数が最も多く、実務経験のない受験生にも人気ですが、合格率自体は高くありません。

• 数科目合格の一部合格制度があるため、戦略的な科目選択が合格への近道となります。

学歴別・大学別・年齢層別合格率データの詳細解説

合格者属性（学歴・年齢・職歴）による傾向の特徴と理由

税理士試験合格者には、大学卒業者が多い傾向があります。近年は社会人経験者や異業種からの挑戦も増えています。学歴別で見ると、大学卒業者が全合格者の約70％を占める点が特徴です。職歴のある社会人も受験資格緩和の影響で増加しており、多様なバックグラウンドの受験者が目立ちます。

大学別合格率と税理士試験に強い大学の傾向

税理士合格者の出身大学を分析すると、国公立大学や会計学に強い私立大学が上位を占めます。代表的な大学と合格者数は下表の通りです。

大学	合格者数（例年平均）
慶應義塾大学	120人
明治大学	100人
早稲田大学	95人
一橋大学	90人

このように会計や商学に実績のある大学が目立ち、税理士に強い大学ランキングにもその傾向が表れています。

年齢層別・社会人・専念受験生の合格実態

合格者の年齢層をみると、20代後半から30代中盤までが最も多いですが、近年は40代以上の社会人の合格実績も増加しています。社会人受験者は、仕事と勉強を両立させながら長期間かけて合格を目指す傾向が強いです。

• 20代合格者：全体の約35%

• 30代合格者：約32%

• 40代以上：約20%

• 専念受験生（フリーター・既卒等）：約13%

年齢・職業背景に関わらず多様な合格実例があり、それぞれに合わせた学習プランの重要性が増しています。

税理士試験合格率の仕組みと科目合格制度の詳細 － 制度理解を深める

科目合格制度と合格点・合格ラインの詳細

税理士試験では、一度の試験で全科目に合格する必要はなく、科目ごとの合格制度が特徴です。合格した科目は生涯有効であり、働きながら段階的に受験し、最終合格を目指すことができます。

試験は全11科目から5科目を選択します。例年、「簿記論」「財務諸表論」が必須で、残り3科目は税法から選びます。各科目の合格ラインは60点以上（100点満点中）で、得点が基準に達していれば合格となります。

年度ごとのおもな科目別合格率は次の通りです。

科目	合格率（令和6年）
簿記論	17.8%
財務諸表論	16.9%
法人税法	10.7%
所得税法	10.2%
消費税法	17.2%

このように、科目によって合格率に大きな差があり、受験する科目の選択は戦略的に考える必要があります。

最終合格までにかかる年数・平均合格年数のデータ

税理士試験は科目合格制度のおかげで、多くの受験生が数年かけて合格を目指すケースが一般的です。直近の統計によると、最終合格に要する年数の平均は6～8年程度とされています。

特に働きながら受験する社会人や、大学在学中から受験を始める人も多く、早期合格者も一定数いますが、5科目すべてを一発合格する例はごくわずかです。

平均的なステップは下記の通りです。

1. 初年度：簿記論または財務諸表論を受験
2. 2～3年目：もう一方の必須科目＋税法科目の一部
3. 4年目以降：残りの税法科目を受験して最終合格

安定して合格を積み重ねるには、毎年1～2科目ずつ受験し、確実に得点できる戦略が重要です。

官報合格・一部科目合格・最終合格率の違いと注意点

税理士試験には「科目合格」と「官報合格（最終合格）」があります。一部科目合格は合格した科目だけ有効ですが、5科目すべて合格しないと税理士資格を取得できません。

用語	意味
科目合格	1科目ごとの合格（保持は期限なし）
官報合格	5科目すべて合格し、官報に合格発表される状態
最終合格率	官報合格者÷全受験者数で算出される合格率

合格率で見ると、科目合格率は15～18％程度ですが、最終合格率（5科目合格）はわずか1％程度にとどまります。複数年度にわたって挑戦し続ける人が多数派です。

一部科目免除制度もありますが、全科目合格か同等の免除要件が不可欠です。資格取得には「継続した学習」と「計画的な受験戦略」が求められます。

税理士試験合格率の難易度分析と他資格・士業との比較

他資格・士業との合格率・難易度の横比較

税理士試験は国家資格の中でもトップクラスの難易度と言われます。その難しさを正確に把握するため、主要な士業・他の人気資格と合格率や特徴を比較します。

資格名	平均合格率	主要な特徴
税理士	約15％	5科目合格が必要。科目別受験制。長期戦になりやすい。
公認会計士	10～11％	短答・論文試験。会計分野では最難関級。年齢層は幅広い。
社会保険労務士	6～8％	合格率は低いが受験資格のハードルはやや低め。
行政書士	10～15％	誰でも受験可能、法律初学者の挑戦も多い。
司法書士	約4％	高い法的知識と実務力が求められる狭き門。

税理士試験合格率は他の士業と比べても高くはない水準で、実際は一部科目合格を積み重ねる形式のため、取得までの年数や学習時間が非常に多く、途中撤退も多いのが現状です。特に同じ会計分野の公認会計士と比較すると、科目制のぶん個別突破しやすい一方、全科目制覇の長期的な持久力が求められます。

• 税理士試験の場合、科目別の一発合格率は10％台半ばが中心で、全5科目合格（官報合格）には数年かかるのが一般的です。

• 合格率の数字だけでなく取得までの期間、学習負担の大きさも比較材料にしましょう。

税理士試験が難しいとされる理由・難化・易化の要因

税理士試験が「人生終わった」「やめとけ」と言われるほど難しいとされるのは、合格率以外にも独特の試験制度や背景に理由があります。

主な難化・易化要因：

• 5科目合格制：一度に全て合格する必要はありませんが、長期的な計画が不可欠です。途中で撤退する受験生も目立ちます。

• 科目ごとの難易度差：簿記論や財務諸表論などの会計科目は比較的合格率が高いですが、法人税法や所得税法など税法科目は10％前後と狭き門です。

• 受験資格の多様化：近年は受験資格が緩和され、大学や社会人からの幅広い受験者層が増えています。これにより一部科目の合格率が変動しています。

• 学習量・勉強時間：1科目合格に必要な平均勉強時間は300～500時間とも言われ、5科目合格には膨大な労力が必要です。

• 出題傾向の変化：国税庁公表の公式試験結果をみても、時期により出題傾向や難易度が調整されることがあり、例年合格率も多少上下します。

全体合格率や推移データの参考（例年・最新年）：

• 令和5年は全体合格率約16.5％、令和6年は16.6％と大きな変動はないものの、科目や年度によるバラツキは見られます。

• 下記、科目別合格率（令和6年度参考）の一例

  1. 簿記論：17.8％
  2. 財務諸表論：14.2％
  3. 法人税法：11.3％
  4. 所得税法：10.2％

このように、科目選択の戦略性、長期間にわたる継続力、毎年の試験動向への柔軟な対応も不可欠です。目指す受験生は各情報をもとに計画的な学習が重要となります。

税理士試験合格率に影響する制度変更・背景事情の考察

受験資格緩和・実務経験免除の影響と現状

税理士試験の合格率に影響を与える大きな変化として、受験資格の緩和と実務経験の免除が挙げられます。従来、税理士試験を受けるには大学で一定の単位を取得するか実務経験が必要でしたが、制度の見直しにより受験資格の幅が広がりました。以下のような変化が合格率の推移にも影響を与えています。

制度変更内容	影響
大学単位取得枠拡大	より多くの学生・社会人が受験可能に
実務経験要件の緩和	働きながらの受験者増加、年齢層の多様化
高卒・専門学校卒も一部で可	幅広い学歴層による合格者増加・受験者数増加

このような制度変更により、税理士試験の受験者は年々増加傾向にあり、特に社会人や異業種からの挑戦が目立つようになりました。一方で、受験者母数が増えることにより、相対的な合格率には一時的な上下が見られます。

試験内容・出題範囲・採点基準の変更と合格率への影響

近年の税理士試験では、出題範囲や採点基準の見直しが行われています。特に簿記論や財務諸表論など基礎科目において、新しい会計基準や法改正に即した内容が増える傾向です。この結果、短期間で対策できる内容から深い知識や応用力が求められる問題へとシフトしています。

• 新たな会計基準の適用

• 税法科目における法令改正反映

• 記述や理論問題の比重増加

このような変化によって、従来の対策だけでは合格が難しいと感じる受験者が増えています。特に科目別合格率で見ると、簿記論や所得税法では合格率が10％台前半と難化傾向が続いています。過去と比較しても、合格までに必要な勉強時間や計画性がより重要になっています。

社会的ニーズ・就職事情・資格人気の変化と合格率の関係

社会的な動向も税理士試験の合格率に影響を与えます。法人税法改正や働き方改革の影響で、税理士資格のニーズは依然として高水準を維持しています。税理士の年収や求人状況がメディアで取り上げられることもあり、若手や異業種からの転職希望者に人気です。こうした背景から、資格取得の目的も多様化しています。

• 法人向け・個人向け両方での需要増加

• 就職だけでなく独立開業を目指す人の増加

• 会計事務所や一般企業でのキャリアアップ志向の受験者増

これらの社会的環境の変化により、合格率だけでなく、受験者の属性や勉強方法にも変化が表れています。資格人気が高まることで受験者が増加する一方、難易度は維持されているため、競争はより激しくなっている状況です。

税理士試験合格率と科目選択・学習戦略の最適化

税理士試験の合格率は毎年10〜20％前後と低水準で推移しています。科目ごとの合格率の違いや近年の難易度の変化を把握することは、効率的な学習戦略を立てるうえで非常に重要です。直近年度の主要科目合格率は下記の通りです。

科目	合格率
簿記論	17.8%
財務諸表論	18.2%
所得税法	10.2%
法人税法	12.5%
消費税法	14.6%
相続税法	13.1%

科目選択にあたっては、合格率・勉強時間・自分の得意分野をよく分析し、最適な組み合わせを見極めましょう。直近年度の受験者数増加や、簿記知識、税法基礎の有無によっても対策方針は異なります。学習時間や試験科目の相関を可視化した上で、計画的な学習が不可欠です。

科目選択のコツと失敗例・体験談

科目選択で重要なのは、最新の科目別合格率や過去の推移を参考にすることです。

科目選びで意識したいポイント

• 合格率の高い科目（例：簿記論・財務諸表論）を優先的に受験

• 自分のバックグラウンドに合う税法科目を選ぶ

• 難易度や出題傾向が合う科目からチャレンジ

科目選択の失敗例

1. 簿記・財務諸表論を飛ばし税法のみで受験し、基礎力不足で落ちやすい
2. 合格率だけで選んだが、学習時間やモチベーション維持が難しかった
3. 仕事・家庭との両立を考慮せず、勉強スケジュールが破綻

多くの合格者は、初回は会計科目中心に挑戦し、段階的に税法科目へ広げています。自分の興味や将来的なキャリア展望も加味することで、効率よく合格ラインに近づきます。

合格者の勉強法・学習計画・モチベーション維持のコツ

税理士試験合格者の多くは、合格率の低さを踏まえて戦略的な学習計画を立てています。

効果的な学習法のポイント

• 毎日2～3時間の継続学習を半年～1年以上継続

• 試験問題の分析・過去問反復で出題傾向を把握

• スケジュール管理と自己チェックリストの活用

合格者からよく聞かれるアドバイスとして、1週間単位での目標設定や、弱点となる分野の早期発見・強化が挙げられます。また、モチベーション維持のために仲間と進捗を共有したり、SNSや試験仲間の体験談を参考にするのも効果的です。

モチベーション維持のコツ

• 合格後のキャリアアップや年収アップを具体的にイメージ

• 合格者体験談を読み自分を励ます

• 小さな達成感を積み重ねる計画を立てる

通信講座・予備校・独学ごとの合格実績・学習相談方法

税理士試験対策は、スタイルや生活状況に合わせて選択します。それぞれの特徴や合格実績を比較しましょう。

学習方法	特徴	合格実績の傾向
通信講座	自分のペースで学習、質問サポートあり、通学不要	社会人・子育て世代など幅広く選択
予備校	専任講師のライブ授業、仲間との切磋琢磨、最新情報が得やすい	合格者数多数、特に初学者や短期集中型に強い
独学	低コスト、時間の融通が利く、教材選びが重要	会計士受験経験者や再挑戦者なら合格例が多い

学習に不安がある場合は、無料相談会や現役合格者によるアドバイス会などへ参加し、自分にあった勉強法を探すのがポイントです。資料請求や体験講座を活用して納得したうえで学習法を選びましょう。

税理士試験合格率に関する疑問・よくある質問への丁寧な回答

合格率の算出方法・公表データの正しい読み方

税理士試験の合格率は、国税庁が毎年発表する公式データを基に算出されます。合格率は「合格者数÷受験者数」で求められ、年度・科目別に公表されるのが一般的です。特に注意すべきは、税理士試験は科目合格方式を採用しているため、全5科目を一度で合格する受験者はごくわずかです。合格率を正確に理解するには、「一部科目合格者」を含めたデータと「官報合格（全科目合格）」の数値を区別して確認する必要があります。

直近の税理士試験では、主要3科目（簿記論・財務諸表論・所得税法）で合格率が10～20％前後となっています。年度や難易度によって若干の変動が否めません。

科目	2024年度合格率	過去5年平均
簿記論	17.8%	17%
財務諸表論	15.9%	16%
所得税法	10.2%	11%
法人税法	11.5%	12%
消費税法	13.1%	13%

平均合格率だけでなく、年度ごとの推移や科目別の違いにも注目してください。

受験資格・学歴・実務経験に関するよくある疑問

税理士試験の受験資格は複数あり、多様な背景の方に門戸が開かれています。主な資格要件は下記の通りです。

• 大学・短大・専門学校における法律学または経済学の単位取得者

• 会計事務所や税理士事務所などでの実務経験2年以上の者

• 公認会計士・司法試験合格者

学歴による合格率の逆転現象は近年目立つものではありませんが、「税理士に強い大学」から多くの合格者が出ている事実もあります。国公立・難関私立大学の出身者が多い傾向で、社会人や実務経験者の受験も増加傾向です。高卒や実務経験による受験も認められ、幅広い層が挑戦できる制度です。なお、受験資格の緩和議論もなされていますが、現状では基準は維持されています。

合格後の進路・キャリア・年収・独立に関する疑問

税理士試験に合格した後の進路はさまざまです。資格取得者の主なキャリアパスとして、次のような選択肢があります。

1. 税理士事務所や会計事務所への就職
2. 一般企業や金融機関で経理・財務・税務担当として活躍
3. 独立開業して自身の事務所を設立

年収については、勤務税理士の平均年収は400～800万円、独立開業の場合は顧客数や経験値次第で年収1000万円超も珍しくありません。資格取得は転職やキャリアアップにも直結し、将来的な独立を望む方にも大きなメリットとなります。

なお、合格までの勉強時間は合計3000～4000時間とされ、働きながら複数年かけて取得するケースが一般的です。合格者の年齢層は20代～40代を中心に、近年では社会人や女性の割合も増加しています。税理士資格は一生涯活かせる資産として高い価値を持っています。

信頼性を高める引用・データ出典・比較事例の提示方法

公式データ・出典の明示とデータ取得の手順

信頼性の高い記事作成には、公的機関や公式発表のデータを根拠として示すことが不可欠です。税理士試験の合格率や受験者数などは、国税庁が公式に毎年発表しています。最新の合格率や科目別データを取得したい場合は、国税庁のウェブサイト内「税理士試験結果」のページにアクセスし、令和6年や過去年度の合格者数、受験者数などをPDFファイル形式で確認できます。

データを引用する際は、情報源を明記し、年度や科目ごとに分かりやすく整理することが重要です。これにより、受験生や関係者が安心して情報を参照でき、情報の信憑性が格段に向上します。

比較表・グラフの作成と活用例

比較表やグラフは、複雑なデータを一目で理解しやすくするための効果的な手法です。たとえば、科目別の合格率や過去数年の合格率推移を示すことで、受験傾向や難易度の違いが把握しやすくなります。

受験生にとって関心の高い内容を、以下のような表にまとめることで情報の価値が高まります。

年度	簿記論	財務諸表論	法人税法	所得税法	消費税法
令和6年度	17.8%	18.6%	11.2%	10.2%	13.9%

表やグラフを活用することで、数値の違いや傾向が一目で分かるため、情報収集や比較検討にも役立ちます。また、年度ごとの推移を可視化することで将来の受験計画にも活用できます。

専門家監修・実体験談・口コミの効果的な活用法

記事の信頼性をさらに高めるためには、税理士や予備校講師などの専門家監修を加えることが有効です。専門家が監修した文章やアドバイスを載せることで、情報の正確性と専門性を裏付けられます。

加えて、実際に税理士試験を受験・合格した人の体験談や学校別合格率などのリアルな口コミ情報も重要です。たとえば「社会人から挑戦し合格まで4年かかった」といった体験談は、受験生の不安を和らげ、現実的な学習計画の参考になります。

口コミは信頼性を補完し、読者の共感や行動を引き出す大きな役割を果たします。信頼できる情報とユーザーの声をバランスよく組み合わせることで、より役立つ記事が完成します。

最新の税理士試験合格率・受験者数データ

2024年(令和6年)時点での税理士試験合格率は、全体でおよそ16.6%となっています。合格者数・受験者数ともに年によって変動が見られるため、まずは最新の実績を表で確認してください。

年度	受験者数	合格者数	合格率(全体)
令和6年	29,847	4,953	16.6%
令和5年	28,213	4,742	16.8%
令和4年	27,701	4,677	16.9%

ポイント

• ここ数年、受験者数はやや増加傾向。

• 合格者数は5,000人弱で推移。

• 合格率はほぼ横ばい。

このデータからも税理士試験は依然として難関国家資格であることが分かります。

合格率推移と難易度の背景

直近5年間の推移を見ると、合格率は概ね16%台で安定しています。年による大きな上下は見られませんが、受験者数の増減や大学別の受験者層の変化が影響しています。近年では一部大学での受験指導強化や社会人の受験増加も合格者数に影響を与えています。

• 年度による合格率の急変は少ない

• 難易度そのものは変わらず高水準

• 受験資格の緩和や受験者の多様化が背景にある

これらの動向を踏まえ、計画的な学習と情報収集が重要です。

科目別合格率・難易度ランキング

税理士試験の合格率は科目によって大きく異なります。直近年度の主な科目別合格率をまとめました。

科目名	合格率
簿記論	17.8%
財務諸表論	18.5%
所得税法	10.2%
法人税法	11.1%
消費税法	14.9%
相続税法	15.3%

ポイント

• 簿記論・財務諸表論は比較的合格率が高いですが、税法科目は低い傾向。

• 科目の選択によって学習負担や合格戦略に大きく影響。

難易度が高い科目ほど学習内容も専門的になるため、事前の計画立てが合否を分けます。

試験制度や受験資格のポイント

税理士試験には一部科目合格制や免除制度があります。合格までに数年かかるのが一般的であり、自分がどの方式で受験できるのかを正確に把握することが不可欠です。

• 受験資格は大学卒業(特定学部)や実務経験など複数パターン

• 科目合格制により、科目ごとに計画的な受験が可能

• 科目免除制度は大学院進学や実務従事によって得られる場合がある

社会人の受験も増加傾向にあり、働きながら合格を目指す方も多数です。

よくある質問Q&A

税理士試験に合格するまで何年くらいかかる？
平均して3〜5年程度かけて合格を目指す方が多いですが、最短でも2年以上かかるケースが一般的です。

「官報合格」とは？
5科目すべての合格を達成すると、官報に名前が掲載されます。これが税理士登録の必須条件です。

税理士試験はどのくらい難しい？
全体合格率16%台、各科目によっては10%前後と難易度は非常に高い国家試験です。学習計画と継続が不可欠です。

大学別合格者数は公開されている？
公開されています。国公立や私立の一部大学は税理士に強い進学実績を持っています。